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瑞士避税天堂终结 中国等47国同意信息交换

2014年05月08日 09:10    来源:第一财经日报   作者:郭丽琴 罗琦 王玉凤   

  因为金融信息不透明,税率极低,为部分企业和个人避税,甚至为洗钱提供了便利,瑞士一直为外界诟病。德、法、英等国甚至呼吁把瑞士列入“不合作的避税天堂”黑名单

  16世纪,基督教加尔文教派从日内瓦开始兴起。由于受到迫害,大量新教徒陆续从法国和意大利逃到日内瓦,和他们一起到来的,是大量的财富和金钱。为了保护这些新教徒,避免泄露他们的情况,银行家们建立起了一种行业内非正式的基础保密制度。

  昨日,世界最大的离岸金融中心瑞士承诺,将自动向其他国家交出外国人账户的详细资料。这是全球打击逃税举措的最重大突破之一。这一决定性的举措,象征着瑞士告别了几百年来坚持保护银行客户隐私的做法。

  对于瑞士而言,接受改变传统的协议,是在美欧方面的压力下被迫的无奈之举。

  瑞士的“避税天堂”坍塌后,富人们最关心的问题是,下一个天堂在哪?

  “避税天堂”坍塌

  瑞士是全球离岸金融中心,同时也是外国人的“避税天堂”。

  视为竞争力之本的瑞士银行(21, 0.09, 0.43%)保密传统由来已久。根据1934年通过的《联邦银行法》,瑞士银行应防止客户信息被第三方获知,无论第三方是私人还是官方。瑞士银行因此赢得全球客户信赖,吸收离岸财富逾2万亿美元,瑞士也因其银行业保密传统缺乏透明、涉嫌帮助客户逃税被指责为“避税天堂”。

  瑞士政府昨日发表声明,就其在经济合作与发展组织(下称“经合组织”)签署的关于实施银行间自动交换信息标准的宣言表示支持。

  银行间自动交换信息标准由经合组织提出,在今年2月二十国集团财长会议上通过,旨在通过让银行信息在各国司法部门之间自动交换以打击逃避税行为。

  5月6日在巴黎举行的经合组织年度部长会议上,包括瑞士和新加坡在内的40多个国家签署了这一宣言。

  瑞士金融事务部门昨日表示,该宣言凸显出瑞士通过信息自动交换以打击税务欺诈和逃税行为的决心。

  签署该宣言意味着以银行保密传统著称的瑞士将接受这一新标准,承诺在该标准下提交外国客户的账户信息。

  瑞士最大银行瑞银集团就此回应称,瑞银致力于遵守全球标准,就瑞士政府参与经合组织制定该标准的进程表示欢迎,瑞银集团在实现客户守法纳税方面有着严格规定。

  瑞士仅是第一站

  因为金融信息不透明,税率极低,为部分企业和个人避税,甚至为洗钱提供了便利,避税天堂一直广为诟病。瑞士因严格秉持银行保密法而压力巨大,尤 其是美国税务部门一直要求瑞士银行公开美国企业和个人银行信息。德、法、英等国也严厉批评瑞士吸纳本国避税客户,甚至呼吁把瑞士列入“不合作的避税天堂” 黑名单。

  最近几年,美国财政吃紧,一度出现“政府关门”。作为一项应对策略,美国对于本国公民及绿卡持有者的海外账户的打击力度不断升级,其间美国政府通过了《海外账户纳税法案》(下称“FACTA”)。

  由于追收海外账户税收是一个国际性难题,美国要真正实现监管目标,就必然涉及国际合作以及国际税收政策的重塑。而整个欧洲在欧债危机的压力下,也有打击海外逃税的意愿。在双方的合力之下,世界最大的离岸金融中心瑞士便是首先必须被攻克的堡垒。

  事实上,截至目前,包括瑞士、开曼群岛和泽西岛等长期以来的避税天堂已经与美国签署或接近签署协议,以更加方便地按照FACTA框架转交税收信息。此外,英国等9个国家已与美国签署了FACTA,还有近百个国家正在与美国谈判。

  同时,这也符合中国反腐力度加大的大趋势。

  业内普遍预计,中美签署上述协议的时间不会太晚。事实上,在去年7月的“第五轮中美战略与经济对话”中,中美双方承诺,将尽最大努力就FACTA实施达成政府间协议。

  一个引起广泛关注的信号是,中国国务院2013年对《国际收支统计申报办法》进行修改。国际收支统计申报范围为中国居民与非中国居民之间发生的 一切经济交易以及中国居民对外金融资产、负债状况。若未能按规申报,处罚包括:由外汇管理机关责令改正,给予警告;对机构可以处30万元以下的罚款,对个 人可以处5万元以下的罚款。

  商务部国际贸易经济合作研究院院长霍建国对《第一财经日报》记者称,中国目前资产不明的状况比较严重,这一规定在对资金流动监测作准备;同时也是依据国际惯例,将中国居民的海外金融资产及负债纳入统计,完善统计口径。

  中国社科院财经院研究员杨先勇对本报记者表示,这个事件本身,就意味着对海外资产征税政策的执行正在收紧。

  下一个天堂

  瑞士是全球最大的离岸金融中心,拥有300多家私人银行,管理的离岸资产总额高达2万亿美元,占全球储蓄总额的1/3。

  新加坡的离岸资产规模及银行数量紧随其后。在亚洲,新加坡也曾被视为避税天堂,主要吸引来自亚太和中东的客户。2012年底,新加坡基金经理运作的资产总额高达1.33万亿美元。

  去年的一项调查显示,专家普遍认为随着瑞士面临的压力不断增强,新加坡不久之后将会取代瑞士。

  尽管身处全球金融监管不断加强的背景下,新加坡受影响一直较小。不过,本周二,新加坡表示已经同意公开美国个人和企业的银行存款信息,以帮助美国打击逃税行为。

  除了瑞士和新加坡,“避税天堂”还有列支敦士登、塞浦路斯、卢森堡、安道尔、摩纳哥、瑙鲁、百慕大群岛、巴哈马群岛以及英属维尔京群岛等43个国家或地区。

  香港投资移民中介智易财富管理有限公司高级副总裁方伟仁对《第一财经日报》称,此次47国签署共享银行资讯,主要是为了针对全球偷税漏税的情况,尽管如此,对于部分富豪来说,却仍旧可以将资产转移至巴拿马、迪拜等尚未签署协议的地点。

  “实际上这种协议在开户的时候,你可以不用主动披露具体资料,只是万一查到你,你不得不提供所有财务资料。”方伟仁说。

  在这种协议签署后,对于第三方理财的公司影响并不大,由于投资移民公司所选择的产品都是面向大众发售,注册所在地早已属于需要披露的国家或地区,而且大部分投资者的目的是为了投资求高回报率而不是为了避税,所以受这类政策影响不大。

  而另一外资信托界专业人士对记者称,此次协议的签署对信托界也有不小的影响,因为银行在披露信息的同时,也必须将掌握信托里所有的信息。不过,早在各国 签署相关协议前,很多发达国家和地区(如美国、英国、加拿大等)以及一些离岸司法管辖地(如BVI、开曼群岛等)早已签署相关或类似税务信息交换协议。但 这并不影响最近几十年来大量的富豪通过合法的信托方式达到自己传承的目的。

  不过,信托作为英美法系下几百年来使用的财富传承和资产保障的工具之一,其对信托信息(包括信托的成立人、受益人、信托资产等)的隐私和保密等级确实比其他持有资产的法律形式更加高级。

  即使今天,大部分国家或地区都签署了双边协议和税收信息交换协议,但信托法赋予信托本身的信息是严格保密的,不会向社会公众公开披露,甚至连非信托受益人的其他家庭成员都可能无从知晓。即便如此,信托也不能逃避任何国家的法律制裁(反洗钱法等)和纳税义务。

  而上述信托人士指出,对资产保密性高度关注的富豪,会在第一时间选择在尚未签署该协议的国家或地区设立银行账户,也可能会透过离岸公司、信托、基金等形式进行投资和资产管理。

责任编辑:甘莅娜
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